内容摘要：3月份銷售收入為1萬元，小规享原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！如何申報增值稅?税人按季度申報增值稅的會計處理1月份會計處理借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅2

3月份銷售收入為1萬元  ，小规享

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借  ：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，如果達到免征增值稅條件時 
，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業
，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件 
，下同)，模纳應稅所得率為10%
，税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税2月份銷售收入為2萬元，做账分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅